Digitale Nomaden Steuern

Jeder, der bei Google „digitale Nomaden Steuern“ oder „digitaler Nomade Steuern“ sucht, will mit hoher Wahrscheinlichkeit wissen, was es beim Thema Steuern für (Optimierungs-) Möglichkeiten gibt und wie man evtl. sogar der Steuerpflicht „entkommen“ kann.

In Deutschland unterliegen wir grundsätzlich der Steuerprogression. Das heißt umso mehr du verdienst, umso mehr Steuern zahlst du. In der Spitze zahlst du bis zu 42 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggfs. Kirchensteuer an Steuern.

Es bleibt also gar nicht mehr so viel vom Bruttoverdienst über. Demnach stellt sich also die Frage, was es für Optionen gibt, um die Steuerlast etwas zu senken.

Hier erfährst du, wie du als digitaler Nomade legal Steuerfreiheit erlangen kannst bzw. auf einen Großteil deiner Einkünfte keine Steuern zahlst. Allerdings ist dieser Schritt sehr radikal und erfordert auch ein wenig Mut. Der Artikel ist daher ohnehin nichts für dich, wenn du in Deutschland gemeldet bleiben willst und du nicht bereit bist, deine Pforten in Deutschland hinter dir zu lassen.

Ganz einfach ist der Schritt daher nicht. Auch gibt es einige Nachteile für dich, auf die wir im Nachfolgenden eingehen werden. Es stellt sich außerdem immer die moralische Frage nach dem Wert, den Deutschland für dich bislang geleistet hat (Schul- und Bildungssystem, etc.). Auch bleibt immer die Frage offen, in weit du bereit bist diesen Wert, den man durch das System über die eigene Arbeit wieder für andere schafft, zurückzugeben.

Aber der Beitrag soll keine Grundsatzdiskussion auslösen, sondern eher eine Inspiration für alle liefern, die ernsthaft dem deutschen Steuersystem den Rücken kehren wollen.

1. Schritt: Verlagerung des gewöhnlichen Aufenthalts

Der erste Schritt um der Steuerpflicht aus Deutschland zu entkommen ist den Lebensmittelpunkt aus Deutschland zu verlagern bzw. diesen in Deutschland zu vermeiden. Die Verlagerung des Lebensmittelpunktes läuft auch unter dem Begriff „gewöhnlicher Aufenthalt“. Denn solange du einen Wohnsitz hier angemeldet hast, solang bist du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig (Einkommensteuergesetz (EStG) § 1 Steuerpflicht).

Unbeschränkt steuerpflichtig heißt, dass dein Einkommen egal ob du es im Inland oder im Ausland verdienst, besteuert wird. Unbeschränkt steuerpflichtig sind natürliche Personen, die in Deutschland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben sowie deutsche Auslandsbedienstete, einschließlich ihrer Angehörigen, die aus einer öffentlichen Kasse ihre Entlohnung bekommen.

Es kann noch Vorschriften zum Doppelbesteuerungsabkommen geben die die unbeschränkte Steuerpflicht einschränken, aber in der Regel zahlst du Steuern auf alles was du in Deutschland verdienst, wenn du in Deutschland wohnst und einen Gewerbebetrieb hier angemeldet hast. Das gilt natürlich auch dafür, wenn du dich im Ausland aufhältst.

Gewöhnlichen Aufenthalt aus Deutschland verlagern

Um deinen Lebensmittelpunkt aus Deutschland zu verlagern bzw. keinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland zu haben, musst du folgende Bedingungen erfüllen:

• Aufenthalt von weniger als 183-Tagen im Jahr oder weniger als 3 Monaten am Stück
• Keine eigene vermietete Wohnung mit voller Verfügungsgewalt
• Kein eingerichtetes Zimmer bei den Eltern
• Keine Ehepartner und minderjährige Kinder in Deutschland
• Keinerlei Verträge und Mitgliedschaften

Im Prinzip sind damit die Punkt gemeint die dir einen Anlass geben wieder nach Deutschland zurückzukommen.

Aber selbst, wenn du deinen Lebensmittelpunkt verlagerst, besteht immer noch die Möglichkeit, dass du der beschränkten oder erweitert beschränkten Steuerpflicht in Deutschland unterliegst.

Das ist zum Beispiel dann der Fall, wenn du weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hast, aber in Deutschland weiterhin Einkünfte beziehst. Siehe hierzu das Einkommensteuergesetz (EStG) § 49: Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte.

Oder wenn du weitere Anknüpfungspunkte bzw. wirtschaftliche Interessen in Deutschland hast aber bspw. in ein Land ziehst wo du niedriger besteuert wirst, dann findet der deutsche Staat auch dort passende Anknüpfungspunkte. Denn dann werden die gewerblichen Gewinne nach wie vor in Deutschland versteuert.

Diese Einstufungen vom Finanzamt setzen nämlich voraus, dass du weiter (wenn auch nur beschränkt) Steuern an den deutschen Staat zahlen musst weil dein Lebensmittelpunkt weitestgehend in Deutschland liegt.

Mittlerweile gibt es unzählige Artikel und Beratungsleistungen (zum Beispiel auch in unserem digitalen Nomaden Einsteigerguide oder auf ^Anzeigestaatenlos.ch (er berät dich rund um Freiheitsfragen)) zur unbeschränkten, zur beschränkten und zur erweitert beschränkten Steuerpflicht.

Festzuhalten ist: Wenn du wegziehst bzw. deinen gewöhnlichen Aufenthalt aus Deutschland verlagerst, dann solltest du dafür sorgen, dass sämtliche Anknüpfungspunkte in Deutschland eliminiert werden.

Exkurs: Kapitalgesellschaft

Wenn du eine GmbH oder eine UG (Unternehmergesellschaft) führst, kommen viele auf die Idee einfach den Wohnsitz und das Unternehmen ins Ausland zu verlegen. Doch leider schaut der Fiskus erstmal auf den Marktwert und den Buchwert deines Unternehmens.

Die Steuern auf, den Veräußerungsgewinn (Differenz zwischen Marktwert und Buchwert), muss anschließend an den deutschen Staat gezahlt werden. Die Wahrscheinlichkeit ist außerdem groß, dass die Bewertung nicht zu euren Gunsten ausfällt.

Sofern du im EU Ausland bleibst (bspw. Zypern) wird die Steuer allerdings gestundet. Das liegt daran, dass der Staat die EU als Steuersystem betrachtet und du als Mitglied dadurch privilegiert bist, an diesem System teilzunehmen.

Wenn du allerdings in ein Drittland ziehst (zum Beispiel ein Offshore Steuerparadies), dann musst du die Steuer darauf direkt bezahlen.

Dann gibt es natürlich noch den Fall, dass du deinen Wohnsitz in Deutschland behältst und eine Kapitalgesellschaft im Ausland mit einem geringen / niedrigen Körperschaftssteuersatz bzw. Gewerbesteuersatz gründest.

Auch hier greift wieder das deutsche Gesetz und sagt, dass du der Hinzurechnungsbesteuerung unterliegst (die Besteuerung von Einkünften einer ausländischen Tochtergesellschaft bei einem inländischen Gesellschafter) da du weniger zahlst als du eigentlich zahlen müsstest.

Das deutsche Finanzamt bekommt also die Differenz der „zu wenig“ gezahlten Steuern. Mehr dazu auch im Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen (Außensteuergesetz): § 8 Einkünfte von Zwischengesellschaften.

Kapitalgesellschaften sind also keine Lösung, wenn diese mal in Deutschland gemeldet waren und du die Gesellschaft evtl. ins Ausland bringen möchtest.

Zusammenfassung

Zusammenfassend ist bis hierhin festzuhalten, dass du der Steuerlast aus Deutschland mit einem Gewerbe nur entkommst, wenn du deine Zelte hier komplett abbrichst und keinerlei Anknüpfungspunkte mehr in Deutschland hast.

2. Schritt: Abmeldung aus Deutschland

Wenn du die o.g. Punkte einhältst, und ein gewöhnlicher Aufenthalt für den deutschen Staat nicht mehr gegeben ist, kannst du dich in Deutschland abmelden. Dafür musst du in der Regel zum Bürgeramt gehen die dir deine Abmeldung über eine Abmeldebestätigung bescheinigt.

Bewahre die Bescheinigung gut auf. Denn diese benötigst du später für Passangelegenheiten bei der Auslandsvertretung. Auch für außerordentliche Kündigungen und beim Finanzamt kannst du diese in der Regel einsetzen. Der bürokratische Schritt ist verhältnismäßig einfach. Deinen Pass kannst du übrigens behalten.

Interessanter werden jetzt die Nachteile die auf dich zukommen:

• Die Eröffnung von Bankkonten ist ab sofort in Deutschland sehr schwierig
• Viele Dienstleister akzeptieren keine ausländischen Bankkonten
• Deinen Pass kriegst du fortan an nur noch in der Botschaft bzw. im Konsulat (obwohl es dort eigentlich sogar schneller geht)
• Teilnahme an Kommunal- und Landtagswahlen sind nicht mehr möglich
• Du musst dein Gewerbe aus Deutschland abmelden bzw. dieses erlischt mit deiner Abmeldung in der Regel automatisch
• Steuerklärungen müssen bis zum Tag der Abmeldung beim Finanzamt nachträglich eingereicht werden

Bedenke, dass du nach der Abmeldung noch beschränkt oder erweitert beschränkt steuerpflichtig sein kannst. Das ist vor allem bei den folgenden Punkten der Fall:

• Als besserverdienende Unternehmer
• Beteiligungen an deutschen Kapitalgesellschaften
• Weiterhin wirtschaftliches Interesse an Deutschland

Es kann also unter Umständen passieren, dass du für die nächsten 10 Jahre noch auf weitere Einkommensarten deine Steuern zahlen musst. Für den durchschnittlichen digitalen Nomaden der gerade sein erstes Online Business startet, ist dies allerdings eher nicht der Fall.

Überlege dir daher vorher gut ob du bereit bist die Nachteile in Kauf zu nehmen.

3. Schritt: Dein Leben als Perpetual Traveler

Ab jetzt kann dein Leben als Perpetual Traveler starten. Als Perpetual Traveler versteht man jemanden der sich unter Einhaltung der Visabestimmungen in verschiedenen Ländern aufhält und dadurch von Steuervorteilen und reduzierten Lebenshaltungskosten profitiert. Der Grad an Selbstbestimmtheit kann dadurch enorm wachsen.

Wie du dein Leben gestaltet bleibt letztendlich dir überlassen. Manche bereisen in einem Jahr 20 Länder und andere pendeln ständig zwischen einer Hand voll Staaten hin und her.

Im Prinzip giltst du als Dauertourist und als Gast eines jeden Landes. Je nach Visum kannst du dich zwischen wenigen Monaten und einem halben Jahr in dem jeweiligen Land aufhalten. Wenn du keine Kopfschmerzen mit dem Visum haben willst, dann solltest du ^AnzeigeVisabox nutzen. Diese nehmen dir die bürokratischen Hürden ab und du kriegst dein Visum schnell und unkompliziert.

Wichtig ist, dass du dich nicht zu lange in einem Land aufhältst und deinen Lebensmittelpunkt dorthin „versehentlich“ verlagerst. Denn ansonsten kann es passieren, dass du der Steuerpflicht in diesem Land unterliegst.

Das ist aber auch nicht weiter schlimm solange du in einem Land lebst welches auf Auslandseinkommen keine Steuern erhebt. Mehr dazu erfährst du aber in den folgenden Abschnitten.

4. Schritt: Das richtige Steuersystem nutzen

Du kannst weltweit 4 Steuersysteme unterscheiden. Hierzu zählen:

1. Residenzbesteuerung des weltweiten Einkommens
2. Residenzbesteuerung ohne Außensteuergesetze
3. Systeme der Territorialbesteuerung
4. Systeme wo keine direkte Steuer zu zahlen ist

Um Steuerfreiheit zu bekommen, kommen die Steuersysteme 1 und 2 nicht für dich in Frage. Wir gehen aber auf alle Systeme ein.

Residenzbesteuerung des weltweiten Einkommens

Bei der Residenzbesteuerung des weltweiten Einkommens wird dein komplettes Einkommen besteuert. Ca. 130 Länder weltweit arbeiten nach diesem System (auch Deutschland). Das heißt, dass du steuerpflichtig wirst, wenn du Einkommen im Inland sowie aus dem Ausland beziehst.

Für diesen Artikel ist die Residenzbesteuerung des weltweiten Einkommens uninteressant, wenn du dich aus Deutschland abgemeldet und die Pforten hinter dir gelassen hast.

Residenzbesteuerung ohne Außensteuergesetze

Wenn das Land in dem du dich aufhältst, über eine Residenzbesteuerung ohne Außensteuergesetze (zum Beispiel die Schweiz) verfügt, kannst du legal eine Auslandsfirma gründen und deine Steuerlast senken.

Allerdings muss hier immer noch Einkommenssteuer auf die Ausschüttung von Dividenden und Gehälter gezahlt werden. Das System ist zur vollständigen Vermeidung von Steuern daher auch eher weniger interessant.

Systeme der Territorialbesteuerung

Das System der Territorialbesteuerung erlaubt dir in ca. 40 Ländern auf der Welt nur die Versteuerung von inländischem Einkommen. Einkommen welches aus dem Ausland bezogen wird, ist komplett steuerfrei.

Hier wird es interessant: Wenn du bspw. deinen Wohnsitz nach Panama verlegst und eine Firma in Dubai anmeldest, kannst du bspw. für den deutschen Markt digitale Produkte anbieten. Diese sind dann komplett steuerfrei.

Umsatzsteuer fällt in beiden Fällen auch nicht an, weil weder dein Unternehmen noch du im EU-Raum sitzen.

Auch fällt keine Körperschaftssteuer an da du auf Unternehmen in Dubai keine Körperschaftssteuern zahlst.

Außerdem entfällt die Einkommenssteuer. Denn Auslandseinkommen muss in Panama nicht versteuer werden. Panama hat keinerlei Außensteuergesetze und du zahlst auf Dividenden und Gehälter ebenfalls keinerlei Steuern.

Allerdings musst du Einkommen aus einer Panama Firma als Inlandseinkommen versteuern sobald du einen Permanent Residence hast. Daher macht es mehr Sinn nur den Wohnsitz in Panama zu haben und das Hauptgeschäft in ein anderes Land (wie Dubai) zu verlagern.

Insgesamt gibt es 40 Länder mit Territorialbesteuerung und ohne Außensteuergesetze Einige davon sind:

• Costa Rica
• Belize
• Georgien
• Guatemala
• Hong Kong
• Malaysia
• Namibia
• Nicaragua
• Panama
• Paraguay
• Philippinen
• Uruguay

Ein ähnliches System bieten auch die sogenannten Non-Dom-Staaten. Insbesondere wenn du ein EU-Bürger bist, hast du besondere Vorteile bei der Einwanderung. Hierzu zählen:

• Irland
• Malta
• Zypern

Auslandseinkommen sind hier ebenfalls steuerfrei solange sie nicht ins Inland überwiesen werden. Steuern die fällig werden, fallen in der Regel für Lebenshaltungskosten (Miete, Storm etc.) im Inland an.

In den Non-Dom-Staaten muss allerdings ein Mindesteinkommen von 1000 bis 1500 Euro erwirtschaftet werden welches versteuert werden muss.

Länder ohne direkte Steuern

Darüber hinaus gibt es noch 22 Länder bei denen gar keine direkten Steuern anfallen. Bei den meisten Ländern ist die Einwanderung relativ schwer oder die Lebensqualität lässt zu wünschen übrig (z.B. Somalia).

Zu den bequemsten Ländern gehören Monaco und die Bahamas. Nachfolgend die Liste der 22 Länder:

1. Bahamas
2. Bahrain
3. Bermuda
4. Britische Jungfern-Inseln
5. Brunei
6. Kaiman-Inseln
7. Katar
8. Kuwait
9. Malediven
10. Monaco
11. Nauru
12. Norfolk-Inseln
13. Oman
14. Pitcairn
15. Somalia
16. St. Bartholemy
17. St. Kitts und Nevis
18. Turks und Caicos
19. Vanuatu
20. Vatikan
21. Wallis und Futuna
22. Westsahara

Wenn du bspw. auf den Bahamas dein Geld anlegst, zahlst du keine Einkommensteuer, keine Kapital- oder Quellensteuer, keine Körperschaftssteuer und keine Vermögens- oder Erbschaftssteuer. Zudem entfällt die Schenkungssteuer. Auch ist die Grundsteuer sehr niedrig. Aber selbst eine Befreiung hiervon ist theoretisch möglich.

Du solltest natürlich immer darauf achten, dass die Lebensqualität in dem jeweiligen Land auch stimmt. Denn nur, weil du wenige bis gar keine Steuern zahlst, heißt das noch lange nicht, dass man auch unbeschwert und sorgenfrei dort leben kann.

5. Schritt: Unternehmen gründen (Digitaler Nomade Steuern)

Theoretisch kannst du auch darauf verzichten ein Unternehmen zu gründen und einfach privat deinen Kunden entsprechende Leistungen in Rechnung stellen.

Allerdings empfiehlt sich ein eigenes Unternehmen da, je nach Rechtsform, auch ein Haftungs- oder Vermögensschutz möglich ist.

Allerdings ist nicht alles Gold was glänzt.

Wenn du dich bspw. für ein Unternehmen in Belize entscheidest, kannst du später von den hohen Kosten überrascht werden. Hier liegen die Überweisungsgebühren häufig bei 50 bis 80 Euro pro Überweisung. Das gleiche gilt auch für die Seychellen.

Ein weiteres Problem kann sein, dass europäische Finanzämter Rechnungen von Offshore-Firmen nicht anerkennen. Hier eignen sich dann klassische Affiliate-Modelle wesentlich stärker bei denen du Gutschriften bekommst und keine Rechnungen erstellen musst.

Zypern, Irland und Malt haben bspw. den Nachteil, dass sie ca. 6000 Euro für die Gründung verlangen.

Wenn du allerdings bspw. in den Vereinigten Arabischen Emiraten ein Unternehmen gründest, zahlst du etwa 1500 Euro bis 2500 Euro pro Jahr an Gebühren. Du hast aber den Vorteil, dass Rechnungen von Unternehmen aus den Vereinigten Arabischen Emiraten bei Finanzämtern in Europa anerkannt werden. Zudem kannst du PayPal problemlos nutzen.

Auch eine Dubai- oder Abu Dhabi LLC (gleichzusetzen mit der Deutschen GmbH) sowie eine eigenständige Rechtspersönlichkeit in einer VAE-Freihandelszone (z.B. RAK) ist möglich. Du zahlst keine Körperschaftssteuer, keine Umsatzsteuer und keine Quellensteuer bei abfließenden Dividenden ins Ausland (wie bspw. Panama).

Du müsstest dich allerdings ab und zu in den vereinigten Arabischen Emiraten aufhalten um nachweisen zu können, dass du dich bei notwendigen Leitungsaufgaben (bspw. an der Betriebsstätte) in den VAE aufgehalten hast.

Vor der Aufnahme einer geschäftlichen Tätigkeit muss außerdem eine Erlaubnis bzw. eine Lizenz erwirkt werden. Es empfiehlt sich die Gründung, die Eröffnung von einem Konto und die Beantragung von Lizenzen einem Agenten zu überlassen.

6. Schritt: Wohnsitz nach Panama verlegen

Wenn du als digitaler Nomade gar keine Steuern zahlen willst, aber dennoch auf eine Homebase und einen Rückzugsort nicht verzichten willst, dann kannst du deinen Wohnsitz auch nach Panama verlegen. Du musst nur alle 2 Jahre dort auftauchen um deinen Aufenthaltsstatus zu erneuern und damit dein „Friendly Nation Visum“ nicht verfällt. Einen Mindestaufenthalt gibt es in Panama nicht.

Die Territorialbesteuerung bietet in Panama Steuerfreiheit auf Einkünfte die aus dem Ausland (zum Beispiel Dubai) bezogen werden.

Als Deutscher, Österreicher oder Schweizer bekommst du das „Friendly Nation Visa“ relativ einfach.

Grob zusammengefasst musst du mindestens 5000 Dollar auf ein Konto in Panama einzahlen. Du solltest allerdings eine wirtschaftliche Aktivität nachweisen können. Hierzu zählen Investments, der Kauf oder die Gründung von einem Unternehmen, der Erwerb von Immobilien oder einem Arbeitsplatz in Panama. Sobald dir der Wohnsitz erteilt wurde, erhältst du dieses Geld aber wieder zurück.

Fazit zu Thema „Digitale Nomaden Steuern“

Wenn du dich aus Deutschland abgemeldet und in einem Land mit einem System der Territorialbesteuerung entsprechendes Unternehmen gegründet hast, kannst du theoretisch auch ohne Wohnsitz steuerfrei leben. Du bist dadurch extrem flexibel. Ein Wohnsitz in einem Land wie Panama hat allerdings den Vorteil, dass du dort auch mal zur Ruhe kommen kannst und nicht nach 3 Monaten wieder abreisen musst.

Bedenke, dass wir keine Steuerberater sind und sich die Gesetze und Gegebenheiten jederzeit ändern können. Dennoch ist der beschriebene Weg auf jeden Fall eine Möglichkeit um Steuern weitestgehend zu vermeiden. Du solltest aber unbedingt jemanden hinzuziehen, der sich mi internationalem Steuerrecht auskennt um gemeinsam eine Strategie auszuarbeiten. Denn in der Regel ist jeder Fall individuell und unterschiedlich.

Die einfachste Alternative ist es seinen Wohnsitz und sein Gewerbe in Deutschland zu haben und hier ganz legal auf die eigenen Einkünfte Steuern zu zahlen – so machen wir es zurzeit. Für uns ist das alles in allem eine relativ entspannte Methode.

Was hast du für Erfahrungen mit der Besteuerung von Einkommen als digitaler Nomade gemacht?